戊公司对外币交易业务采用当月月初的市场汇率作为即期近似汇率进行折算。某年5月31日和6月1日的市场汇率均为1美元=8.10元人民币，各外币账户5月31日的期末余额分别为银行存款5万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款1.5万美元。 企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。 例题： 甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日即期汇率折算。209年7月28日，将货款1 000 000欧元到银行兑换成人民币，银行当日的欧元买入价为1欧元=9 包括即期交易、远期交易、掉期交易、期权交易等。 四、外汇套期保值交易币种 公司拟开展的外汇套期保值业务主要针对生产经营所使用的美元结算货币 及少量欧元结算货币，开展交割期与预测回款期一致，且金额与预测回款金额相 匹配的外汇交易业务。 竞价交易集中清算，询价交易双边清算或净额清算。 市场准入 符合条件的银行、非银行金融机构或非金融企业，可向交易中心申请人民币外汇即期会员资格（非金融企业经交易中心初审合格后还需提交外汇局备案）。 折算交易是外币折算交易，指企业将记账本位币以外的货币按照本位币的价值结算的交易，期指折算入账有两个基本环节：一是在发生外币交易时所进行的初始确认与结算时的差额确认;二是在核对资产负债表的时候要对外币交易相关项目的折算;基本的折算流程如下： 外币交易(Foreign Currency Transactions)外币交易，是指以外币计价或者结算的交易，包括买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务、借入或者借出外币资金和其他以外币计价或者结算的交易。1.外币交易核算的基本程序
远期结售汇按到期结算方式可分为全额交割与差额交割。 全额交割模式下，交易双方按事前约定的汇率实际交割收付人民币和外币本金；差额交割模式下，交易双方不实际收付人民币和外币本金，而是按照事前约定的汇率与到期日即期汇率进行损益的轧差结算。 适用于有外汇收支的境内机构客户。如客户有下列外汇收支可向我行申请办理即期结售汇业务 【业务 优势 】 1. 满足客户的支付需要。通过即期结售汇，客户可用人民币购入所需的外币，用于进出口贸易、投标、海外工程承包等外汇结算或归还外汇贷款。 2.
9、a公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，a公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元=7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元=7.25元人民币。 即期外汇买卖是指交割日为交易日之后第二个工作日的外汇买卖。在交割日交易双方互相支付不同的货币。 即期外汇买卖是外汇交易中最基本的业务，可以满足贵公司在贸易、投资、债务等各方面的换汇需求。贵公司在我行开立外汇账户，便可随时享受我行提供的与国内外市场同步的即期外汇买卖 外币交易的会计处理可以通过下面的例题进行深度分析。 在前面我们说明了外币交易发生时可用即期汇率或标准汇率记录外币交易，期末用即期汇率折合的数额与账面数额之间的差异记入汇兑损益或其他项目。 通过即期外汇交易的出售业务，客户可以用一种外币兑换另一种货币，以满足进出口贸易外汇的结算、投标或退还外汇贷款。 即期外汇交易也是外汇炒作的重要工具，这种投机行为做好了可以为投资者带来巨额利润，做不好就会造成巨大的损失。 规避外汇风险的方法,外汇交易风险与结算与具体交易有关，指以外币进行的各种交易过程中，由于汇率变动使折算为本币数额减少而造成的损失。各种交易包括：以信用方式进行的商品或劳务交易、外汇借贷交易、远期外汇交易、以外汇进行投资等。交易还可分为已完成交易和未完成交易。
【 交易币种 】 同结售汇币种（包括美元、欧元、日元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元、加拿大元、香港元、瑞典克朗、新加坡元、挪威克朗等）。 【 目标客户 】 适用于有外币转换需求的公司客户，用于进出口贸易结算、支付信用保证金、外币资产保值增值等 因而，外币购销交易的发生与结算是完整的一笔交易而不应分割开来。 贷方：应收帐款 ￥82140.00元 （二）依据两项交易观点，对未实现汇兑损益采用即期确认法处理，a公司的会计处理如下： 1、交易发生日：2003.12.1 汇率$100＝￥821.49 按当日汇率 借方：应收 外币回购融资 > 交易类 > 人民币债券同业做市交易 > 人民币利率互换同业做市交易 > 柜台记账式债券交易 > 代理利率交易与结算 > 代理外汇交易 > 外币利率衍生品同业做市交易 > 人民币汇率即期同业做市交易 > 人民币汇率衍生品同业做市交易 > 外币业务过账时使用即期汇率（过账日汇率）或期初汇率（大部分公司将月初汇率作为记账汇率），期末使用评估汇率（该期间最后一天的平均汇率）对外币业务进行评估并生成调整凭证和冲销凭证，既保证了财务报表中基于评估汇率换算外币交易金额，又保证 2018年中级会计职称报考公告还未发布，距离考试报名还有几个月的时间，面对会计行业不断的政策改革，大家还需提前准备，只有学精知识才能成功应对考试。下面中公会计小编整理了2018中级《中级会计实务》预习知识点，供大家提前参考预习。 二、折算入账 折算交易是外币折算交易，指企业将记账本位币以外的货币按照本位币的价值结算的交易，期指折算入账有两个基本环节：一是在发生外币交易时所进行的初始确认与结算时的差额确认;二是在核对资产负债表的时候要对外币交易相关项目的折算 c00193,c04177,c01041 20051124 20051124 国家外汇管理局 cpdf/c04539.pdf f 外汇市场、交易模式、即期交易、询价交易、竞价交易 c04539 国家外汇管理局关于在银行间外汇市场推出即期询价交易有关问题的通知 汇发[2005]第87号 国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门
2018年2月2日，银行间市场清算所股份有限公司（以下简称上海清算所）正式推出跨境外汇即期交易中央对手清算业务（以下简称跨境外汇清算业务），标志着上海清算所将中央对手方清算拓展至跨境外汇领域，实现了我国跨境外汇交易清算基础设施建设的新突破。